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近期推出：国地税合并之老李见
常见问题解答
1、购买的增值税税控系统专用设备是否都可以抵减？
答：购买的增值税税控系统专用设备仅初次可以抵减，如果丢失或损毁重新购买则无法抵减。
2、企业购买的税控设备分开票机是否可以抵减？
答：初次购买的增值税税控系统专用设备包括分开票机，因此可以抵减。如果丢失或损毁重新购买分开票机则无法抵减。
3、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减，是否应取得增值税专用发票？
答：购买增值税税控系统专用设备应取得增值税专用发票；技术维护费发票无特别要求，专票或普票均可。
4、小规模纳税人取得的增值税税控系统专用设备和技术维护费发票能否抵减税额？
答：只要是增值税纳税人，不管是一般纳税人还是小规模纳税人，取得的两项费用发票均可以全额抵减税额。
5、小规模纳税人购买税控设备未抵减税额的，转为一般纳税人之后是否可以继续抵减？
答：可以继续抵减，申报时可填入《增值税纳税申报表附列资料（四）》和《增值税减免税申报明细表》减税项目的发生额里。
6、一般纳税人取得的增值税税控系统专用设备和技术维护费用的专票，是否需要认证？
答：一般纳税人支付的两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。若认证抵扣的，需要进项转出。
税控设备及服务费全额抵减申报表填报
一般纳税人填报涉及表格
1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：
将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税减免税申报明细表》：
减税性质代码及名称栏次选择0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税；其它栏次填报与附表四相同。
3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：
第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》本期实际抵减税额自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时，本期减征额按照实际发生数自动生成；当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和自动生成。
例：某企业为货物销售按月申报一般纳税人，8月首次购买税控设备，支付费用200元，取得增值税专用发票，并于当月支付全年技术维护服务费280元，取得一份增值税普通发票。该纳税人本月应纳税额为1000元。如需享受税控设备全额抵减优惠，申报表应填报如下：
小规模纳税人填报涉及表格
1、《增值税减免税申报明细表》：
减税性质代码及名称栏次选择0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：
第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》本期实际抵减税额自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏本期应纳税额时，按本期实际发生额填入第16栏本期应纳税额减征额；当本期发生额大于第15栏本期应纳税额时，按本期第15栏本期应纳税额的金额填入第16栏本期应纳税额减征额，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。
例：某企业为按季度申报小规模纳税人，9月首次购买税控设备，支付费用200元，取得增值税专用发票，并于当月支付全年技术维护服务费280元，取得增值税普通发票。该纳税人本季度开具增值税普通发票不含税销售额100000元。如需享受税控设备全额抵减优惠，申报表应填报如下：
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老李简介
一个步入中年尾声的男人，税务工作三十余年，历经企业涉税数据分析、企业涉税分析软件研发、企业涉税风险分析、企业经营法律风险防范等领域的工作，曾经荣获省、市级财税分析荣誉，研发的财税数据分析软件获得省科技创新证书、市政府创新三等奖等。老李是一个乐观向上的中年男人，凭借丰富的企业财税分析经验，对待企业税务筹划独具理念，甘做一个财税摆渡人。帮助各类企业规范财务制度，提升财务管理水平，对多家大型企业实施内训。
《企业会计建账、申报、纳税操作指南》、《最新建筑业财税读本》、《2017最新财税政策汇编》、《2017年版企业所得税汇算清缴》等专业讲座教材。
老李教学方法灵活实用，授课风格严谨不失诙谐，深受学员推崇。通晓企业行业实战特点与财税管理风险，熟谙不同行业、企业的会计核算、财务管理财税管控的风险防范等技法，为企业提供财税培训100多场。
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